財政部關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司托管業(yè)務(wù)有
財金[2004]108號
中國人民銀行，中國銀監(jiān)會，中國證監(jiān)會，中國保監(jiān)會，中國華融資產(chǎn)管理公司，中國長城資產(chǎn)管理公司，中國東方資產(chǎn)管理公司，中國信達資產(chǎn)管理公司：
為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司托管業(yè)務(wù)財務(wù)管理工作，強化風(fēng)險控制，保證托管業(yè)務(wù)的有序發(fā)展，現(xiàn)將《金融資產(chǎn)管理公司托管業(yè)務(wù)有關(guān)財務(wù)管理問題的規(guī)定》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
附件：金融資產(chǎn)管理公司托管業(yè)務(wù)有關(guān)財務(wù)管理問題的規(guī)定
中華人民共和國財政部
二○○四年十月三十日
為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司(以下簡稱“資產(chǎn)公司”)托管業(yè)務(wù)財務(wù)管理工作，強化風(fēng)險控制，現(xiàn)就有關(guān)問題規(guī)定如下：
一、資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)，指資產(chǎn)公司在批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)受政府部門、企業(yè)的委托，按商業(yè)化原則對受托的機構(gòu)和資產(chǎn)等依法實施托管的經(jīng)營活動。
二、資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)，屬于資產(chǎn)公司委托代理業(yè)務(wù)范疇，應(yīng)遵循審慎經(jīng)營原則，嚴格執(zhí)行《財政部關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)管理公司有關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理辦法的通知》(財金〔2004〕40號)和《財政部關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司開展投資委托代理和商業(yè)化收購業(yè)務(wù)有關(guān)財務(wù)問題的通知》(財金〔2004〕61號)的有關(guān)規(guī)定。
三、資產(chǎn)公司應(yīng)嚴格區(qū)分托管業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，做好托管資產(chǎn)的接收和登記工作，對托管資產(chǎn)應(yīng)在清理、確認后納入表外核算，實行分賬管理，加強托管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，有效隔離財務(wù)風(fēng)險。
四、根據(jù)現(xiàn)行資產(chǎn)公司財務(wù)制度和會計制度，資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)的收入和支出分別通過“其他收入—中間業(yè)務(wù)收入”和“其他支出—中間業(yè)務(wù)支出”科目核算，納入公司損益，在年度決算中專門進行詳細說明。
五、資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)，遵循“誰委托誰付費”原則。
對政府部門委托的托管業(yè)務(wù)，由政府部門提出委托費方案，經(jīng)同級財政部門審核同意后，與資產(chǎn)公司簽訂委托協(xié)議。
對企業(yè)委托的托管業(yè)務(wù)，根據(jù)托管資產(chǎn)規(guī)模、預(yù)計工作量、預(yù)計成本等，由企業(yè)與資產(chǎn)公司按照商業(yè)化原則商定委托費，并簽訂委托協(xié)議。
資產(chǎn)公司簽訂上述委托協(xié)議后報財政部備案。
六、資產(chǎn)公司托管業(yè)務(wù)支出，指實施托管過程中發(fā)生的直接費用，包括相關(guān)的業(yè)務(wù)費用、直接管理費用等，從委托費收入中列支。托管業(yè)務(wù)支出不得擠占資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)成本。
業(yè)務(wù)費用包括因?qū)嵤┩泄苄枰刚埛伞⒃u估等中介機構(gòu)開展調(diào)查、取證、評估、管理等工作所列支的費用，及其他直接相關(guān)的業(yè)務(wù)費用。
直接管理費用限于實施托管所直接相關(guān)的差旅費、招待費、會議費、辦公用品費。托管業(yè)務(wù)支出中不得列支資產(chǎn)公司人員費用。
資產(chǎn)公司托管機構(gòu)清算業(yè)務(wù)發(fā)生的費用，納入機構(gòu)清算費用中核算。
七、資產(chǎn)公司應(yīng)加強托管業(yè)務(wù)委托費的核算，單獨設(shè)立資金清算賬戶，定期對結(jié)算情況進行檢查。
八、本規(guī)定適用于資產(chǎn)公司自2004年1月1日起受托辦理的托管業(yè)務(wù)。